Il termine ultimo dell’IRS (Internal Revenue Service) per la presentazione di determinati moduli fiscali, il 31 gennaio 2026, è ormai scaduto e potrebbero essere applicate sanzioni per dichiarazioni tardive, errate o per mancato invio ai destinatari in tempo.
Cosa presentare entro la scadenza della dichiarazione dei redditi
L’IRS ha emesso una scadenza del 31 gennaio 2026 affinché i datori di lavoro e le imprese possano presentare i seguenti documenti:
Modulo W‑2, Dichiarazione salariale e fiscale
Secondo l’IRSSi tratta di un modulo fiscale obbligatorio che i datori di lavoro devono presentare alla Social Security Administration (SSA) e fornire una copia a ciascun dipendente. Riporta:
- Retribuzione lorda, mance e altri compensi del dipendente
- Imposta federale sul reddito trattenuta
- Le tasse sulla previdenza sociale e Medicare vengono trattenute
- Eventuali tasse statali e locali trattenute (se applicabili)
Modulo W-3, Trasmissione dichiarazione salariale e fiscale: inviato con il modulo W-2
Si tratta di un modulo fiscale IRS, che i datori di lavoro devono inviare con il modulo W-2 di cui sopra, che riporta i salari totali, le tasse totali di previdenza sociale e Medicare e le tasse totali pagate a tutti i loro dipendenti.
Modulo 1099-NEC, Compensazione dei non dipendenti
Si tratta di una dichiarazione informativa dell’IRS che le aziende devono presentare all’IRS, che segnala i pagamenti ai “non dipendenti” – che sono in genere appaltatori indipendenti, liberi professionisti o chiunque abbia svolto servizi ma non sia un dipendente.
I “non dipendenti” devono ricevere una copia del modulo 1099-NEC.
In genere riporta informazioni tra cui:
- Pagamenti di $ 600 o più ad appaltatori indipendenti
- Tariffe, commissioni, premi o compensi per i servizi
- Pagamento per servizi professionali (ad esempio, avvocati, commercialisti, consulenti)
- Qualsiasi compenso non considerato salario (ovvero, non riportato in un W-2)
Quale sanzione può essere comminata e perché?
Possono essere inflitte sanzioni a coloro che non rispettano la scadenza (e non hanno richiesto una proroga di 30 giorni compilando il modulo 8809, non hanno richiesto una proroga del tempo per presentare la dichiarazione di informazioni), hanno compilato il modulo in modo errato o non hanno fornito copie dei moduli richiesti ai destinatari.
Secondo l’IRS, la sanzione viene aumentata dopo che ogni reso viene valutato e corretto.
Per il 2026 gli importi della sanzione sono:
- $ 60 per restituzione se presentata con 30 giorni di ritardo
- $ 130 per dichiarazione presentata 30 giorni dopo ma prima del 1 agosto
- $ 340 per dichiarazione se presentata dopo il 1 agosto
- $ 680 per reso per dolo, senza limite massimo
Si applicano sanzioni separate in caso di mancata presentazione tempestiva e accurata delle dichiarazioni all’IRS/SSA e di mancata fornitura di copie ai destinatari.
L’IRS addebita anche gli interessi sulle sanzioni non pagate fino al completo pagamento.
Ai contribuenti che non possono pagare immediatamente si consiglia di “pagare quello che possono adesso” e poi richiedere un piano di pagamento, che può ridurre ulteriormente le sanzioni e gli interessi maturati.
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