Le nuove linee guida dell’Internal Revenue Service (IRS) pongono le basi per un significativo credito d’imposta legato all’istruzione in vigore nel 2027.
Secondo un annuncio dell’IRS, il Tesoro consentirà agli Stati di iscriversi anticipatamente a un nuovo programma ai sensi di un’importante legge fiscale federale. Questo programma offre alle persone un credito d’imposta federale quando donano denaro a organizzazioni che forniscono borse di studio.
Effettuando queste “elezioni anticipate”, gli stati potrebbero essere pronti a offrire il beneficio prima, in modo che coloro che contribuiscono a questi programmi di borse di studio possano ridurre le loro tasse federali.
Perché è importante?
programma, creato sotto Una gran bella fattura Act (OBBBA), per incoraggiare contributi individuali alle organizzazioni di concessione di borse di studio (SGO) che servono studenti K-12 a reddito basso e moderato.
È disponibile un credito d’imposta federale rimborsabile fino a 1.700 dollari per contribuente. La nuova misura influenzerà sia la pianificazione fiscale individuale e aziendale, sia la politica educativa statale.
L’accesso al credito dipende dalle decisioni statali, che possono creare disparità nella disponibilità tra i paesi.
Cosa sapere
Venerdì il Dipartimento del Tesoro e l’IRS hanno emesso un comunicato Procedura tributaria 2026-6che delinea come gli stati, compreso il Distretto di Columbia, possono effettuare “elezioni anticipate” per partecipare a un nuovo credito d’imposta federale per l’anno solare 2027.
Il credito è disponibile per i singoli contribuenti che versano contributi in contanti alle SGO qualificate, come stabilito dall’OBBBA.
A partire dal 1° gennaio 2027, i contribuenti ammissibili possono richiedere un credito d’imposta non rimborsabile fino a 1.700 dollari a persona per i contributi alle SGO che forniscono borse di studio per le spese dell’istruzione primaria e secondaria.
Un importante requisito di ammissibilità è che la SGO debba essere ubicata in uno “stato coperto”, ovvero uno che scelga volontariamente di partecipare e presenti un elenco di SGO ammissibili all’IRS.
I contributi ad agenzie statali non partecipanti o le donazioni provenienti da paesi terzi non potranno beneficiare del credito federale.
Le SGO devono essere esenti da tasse ai sensi della Sezione 501(c)(3), non possono essere fondazioni private e indirizzare i fondi verso le spese educative K-12 come tasse scolastiche o tutoraggio per studenti provenienti da famiglie che guadagnano meno del 300% del reddito medio dell’area.Secondo KPMG.
Il processo di selezione anticipata consente agli Stati di impegnarsi a partecipare per il 2027 prima di presentare l’elenco ufficiale delle SGO ammissibili, offrendo più tempo di preparazione sia agli Stati che alle agenzie che distribuiranno le borse di studio.
modulo 15714“Elezioni anticipate per la partecipazione ai sensi della Sezione 25F per il 2027”, ora disponibile IRS.gov e potrà essere presentato entro il 1° gennaio 2026 e la data finale sarà determinata nelle future linee guida dell’IRS.
cosa dice la gente
La dichiarazione dell’IRS afferma: “Uno stato coperto è definito come uno degli stati o del Distretto di Columbia che, per un anno solare, sceglie volontariamente di partecipare al credito e identifica la SGO dello stato.”
Il governatore della Carolina del Nord Josh Stein disse: “Vedo l’opportunità per il programma di credito d’imposta sulle donazioni di borse di studio federali a beneficio dei bambini delle scuole pubbliche della Carolina del Nord. Una volta che il governo federale emetterà le giuste linee guida, voglio che la Carolina del Nord scelga in modo da poter investire in programmi di doposcuola, tutoraggio e altre risorse per gli studenti delle scuole pubbliche più bisognosi”.
Cosa succede dopo
Ulteriori regole, procedure e chiarimenti, comprese le scadenze finali per la presentazione e i processi di selezione per gli anni successivi, saranno forniti nei prossimi aggiornamenti dell’IRS.
L’avviso 2025-70 sollecitava commenti pubblici sulla certificazione e la gestione degli elenchi statali delle SGO per garantire un’ampia conformità ed efficacia.
L’IRS ha dichiarato: “Le linee guida future riguarderanno anche come effettuare un’elezione per partecipare al nuovo credito d’imposta per l’anno solare 2027, nonché gli stati che presentano elenchi statali SGO e come effettuare un’elezione con un’elezione anticipata per partecipare al credito per l’anno solare successivo.”
