Ogni anno, l’IRS sollecita decine di codici fiscali per garantire che gli aumenti salariali ordinari non vengano tassati segretamente.
Le dichiarazioni che presenterai per l’anno fiscale 2026 all’inizio del 2027: questi aggiustamenti riflettono le recenti modifiche legislative e un’inflazione moderata e determineranno dove andranno i contribuenti in ciascuna fascia e come verranno mantenuti crediti e detrazioni.
Perché l’IRS modifica le norme fiscali
L’agenzia aggiorna ogni anno più di 60 disposizioni fiscali per affrontare il “bracket creep”, un effetto calmante dell’inflazione che può spingere le persone verso aliquote fiscali più elevate o ridurre il valore reale di crediti e detrazioni anche se i salari non aumentano in termini di potere d’acquisto.
Prima del 2018, l’IRS utilizzava l’indice dei prezzi al consumo (CPI) per misurare l’inflazione per questi aggiornamenti. A partire dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017, tuttavia, si è basato sull’indice dei prezzi al consumo (C-CPI) concatenato, una diversa misura dell’inflazione che mostra come le soglie e gli importi cambiano nel tempo.
La struttura federale dell’imposta sul reddito continua a utilizzare sette aliquote marginali. Per il 2025, ovvero l’imposta che pagherai nell’aprile 2026, sono del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. L’aliquota marginale massima del 37% si applica ai singoli richiedenti con reddito imponibile superiore a $ 626.350 e alle coppie sposate che presentano domanda congiunta con reddito imponibile superiore a $ 751.600.
Cosa è cambiato per il 2026
Un importante cambiamento legislativo è avvenuto nel luglio 2025 quando il Congresso ha approvato il One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). La legislazione rende permanente la maggior parte delle singole disposizioni della revisione fiscale del 2017 del presidente Donald Trump, che sarebbe dovuta scadere alla fine del 2025, e adegua anche altri elementi che confluiranno nei parametri fiscali del prossimo anno.
Considerando la misura dell’inflazione utilizzata dall’IRS, l’agenzia afferma che, in media, la cifra fiscale corretta per l’inflazione per il 2026 aumenterà di circa il 2,7%. Questi aumenti si applicano alle soglie di reddito che determinano le aliquote fiscali, nonché a molti crediti e detrazioni.
Detrazione standard
Per il 2026, la detrazione standard aumenterà di 350 dollari (fino a 16.100 dollari) per i presentatori singoli e di 700 dollari (fino a 32.200 dollari) per i presentatori congiunti rispetto al 2025.
I contribuenti di età pari o superiore a 65 anni possono richiedere un’ulteriore detrazione standard di $ 2.050 se presentano una presentazione singola o $ 1.650 se presentano una presentazione congiunta. L’OBBBA ha inoltre introdotto una nuova detrazione senior di 6.000 dollari per contribuente idoneo, che i contribuenti dettagliano o accettano la detrazione standard. Scende al 6% per redditi superiori a $ 75.000 (single) e $ 150.000 (congiunti).
L’esenzione personale rimane a $ 0, una modifica apportata ai sensi del TCJA e resa permanente dall’OBBBA.
Quando cambierà l’aliquota fiscale
Tutti gli aggiornamenti sull’inflazione del 2026 si applicheranno all’anno fiscale 2026, il che significa che influenzeranno il reddito e l’attività nell’anno solare 2026 e si rifletteranno quando i contribuenti presenteranno le loro dichiarazioni già nel 2027.
